Impôts et taxes
Cette rubrique vous présente les aides proposées en matière d’impôts et taxes : exonération, réduction, déduction, SECAL, …
Précédemment gérée par le SPF Finances, la matière relative au précompte immobilier a été transférée au SPW Fiscalité depuis le 1er janvier 2021.
Quelles réductions ?
- Réduction pour charge de famille
L’occupant (propriétaire ou locataire) dont le ménage compte au moins deux enfants au 1er janvier de l’année concernée peut bénéficier d’une réduction équivalente à 125,00 € par enfant.
Remarques :- un locataire peut demander la réduction pour charge de famille. Cette réduction est imputée sur le précompte immobilier supporté par le propriétaire et celui-ci doit en faire profiter le locataire soit en lui remboursant, soit en la déduisant de l’un de ses loyers ;
- le ménage doit compter deux enfants pour ouvrir le droit à la réduction. Cependant, lorsque la réduction est acquise, et qu’un enfant quitte le ménage (ou qu’il n’est plus à charge) la réduction pour le ou les autres enfants est maintenue (dans ce cas, il est possible d’avoir une réduction pour un seul enfant) ;
- en cas de garde alternée, chaque parent peut bénéficier de la moitié de la réduction sauf s’il déduit fiscalement une rente alimentaire au profit de cet enfant ;
- la réduction est augmentée à 250,00 € pour l’enfant ayant une reconnaissance de handicap (voir réduction « personne handicapée ») ;
- si outre deux enfants, vous avez également un autre membre de la famille à charge, celui-ci donnera également droit à une réduction de 125,00 €.
- Réduction pour « habitation modeste » :
– Réduction de 25% du précompte immobilier ;
– Réduction de 50 % durant les 5 premières années d’imposition en l’absence du bénéfice de la prime accordée par la Région wallonne pour la construction ou l’achat d’une maison modeste neuve.
Conditions :- Etre le redevable légal du précompte immobilier (le propriétaire, le copropriétaire, le possesseur, l’usufruitier, l’emphytéote ou le superficiaire) ;
- L’immeuble est l’habitation unique et donc l’occuper personnellement ;
- Le revenu cadastral non indexé ne doit pas être supérieur à 745,00 € ;
- Si le demandeur possède d’autres biens immobiliers en Belgique, le cumul des revenus cadastraux ne doit pas dépasser 745,00 €.
- Réduction « personne handicapée » :
L’occupant (propriétaire ou locataire) dont le ménage compte une ou plusieurs personnes handicapées au 1er janvier de l’année concernée peut bénéficier d’une réduction pour l’habitation qu’il occupe. Le montant de cette réduction s’élève à 125,00 ou 250,00 € selon la situation (voir « Plus d’infos ? »). Pour le reste, voir la rubrique personnes handicapées.
Remarque : En matière de précompte immobilier, la notion de « handicap » est définie selon certains critères (voir « Plus d’infos ? »). - Réduction « grand invalide de guerre » :
Réduction de 250,00 € Condition : être reconnu « grand invalide de guerre » au sens de la loi du 13 mai 1929 ou de l’article 13 des lois coordonnées sur les pensions de réparation. Remarques :- les réductions pour « grand invalide de guerre » et pour chef de famille handicapé ne peuvent pas être cumulées pour une même personne ;
- la réduction peut être demandée que la personne soit propriétaire ou locataire.
Comment ?
En renvoyant le formulaire de demande dûment complété au service précompte immobilier compétent ou en complétant le formulaire directement en ligne via la plateforme Mon Espace.
La demande est à introduire dès le mois de janvier de l’année d’imposition avant la réception de l’avertissement extrait de rôle (AER) relatif au précompte immobilier ou dans les 6 mois suivant la date d’envoi de l’AER.
Remarque
Il est possible d’introduire une réclamation ou une demande de rectification pour obtenir les réductions de manière rétroactive pour les cinq années précédant la demande.
Plus d’infos ?
Visitez le site de la Wallonie
Qui ?
L’exonération de la taxe est accordée aux :
- personnes atteintes d’une cécité complète ;
- personnes atteintes d’une paralysie complète des membres supérieurs ;
- personnes ayant subi l’amputation des membres supérieurs ;
- personnes atteintes d’une invalidité permanente d’au moins 50 % des membres inférieurs ;
- invalides de guerre, militaires ou civils, qui perçoivent une pension d’invalidité d’au moins 60 %.
Pour quoi ?
- un seul véhicule par personne (voiture, voiture-mixte ou minibus) ;
- le véhicule doit être à l’usage exclusif du bénéficiaire.
Comment ?
- la demande doit être réalisée par écrit et adressée à :
Service public de Wallonie
Direction Générale Opérationnelle de la Fiscalité
Département de la Fiscalité des Véhicules
Avenue Gouverneur Bovesse, 29
5100 Jambes ; - en joignant l’attestation justifiant du statut de la personne ;
- en déclarant dans cette demande que le véhicule sera utilisé exclusivement pour le transport personnel de la personne, et donc pas pour le transport de marchandises ou pour le transport rémunéré de personnes.
Remarque
Il existe d’autres réductions ou exemptions particulières non développées ici (utilitaires, camping-car, etc.).
Plus d’infos ?
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Qui ?
La réduction de la TVA est accordée aux :
- personnes atteintes d’une cécité complète ;
- personnes atteintes d’une paralysie complète des membres supérieurs ;
- personnes ayant subi l’amputation des membres supérieurs ;
- personnes atteintes d’une invalidité permanente d’au moins 50 % des membres inférieurs ;
- invalides de guerre, militaires ou civils, qui perçoivent une pension d’invalidité d’au moins 60 %.
Comment ?
- connaître les données du véhicule (voiture neuve ou d’occasion, marque, modèle, millésime, cylindrée) et l’identité du vendeur ;
- remplir le cadre I du formulaire de demande n° 716 disponible auprès du bureau TVA de votre domicile ;
- dès réception de l’accord du bureau de TVA, le faire parvenir au vendeur au plus tard au moment de la livraison.
Remarques
- Cette réduction est également possible pour un mineur d’âge. Dans ce cas, la facture doit être rédigée au nom du représentant légal (père, mère ou tuteur).
- En sollicitant cette réduction, la personne s’engage à :
- immatriculer la voiture à son nom ;
- n’utiliser la voiture que pour sa locomotion personnelle ;
- invoquer pour cette utilisation l’exemption de la taxe de circulation, de la taxe de mise en circulation et éventuellement de la taxe compensatoire des accises ;
- ne solliciter cette réduction que pour une seule voiture à la fois.
Plus d’infos ?
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Qui ?
Toute personne qui paie une obligation alimentaire à l’égard des personnes visées ci-dessous :
- conjoint, ex-conjoint, cohabitant légal ;
- enfant (y-compris adoption simple ou plénière), petit-enfant ;
- parent (y-compris adoption simple ou plénière), grand-parent ;
- gendre, bru, beau-parent ;
- enfant sous tutelle officieuse et tuteur officieux.
A quelles conditions ?
- l’obligation alimentaire doit résulter du Code civil ou du Code judiciaire ;
- le bénéficiaire de l’obligation alimentaire ne peut pas faire partie du ménage de la personne qui la paie ;
- l’obligation alimentaire doit être payée régulièrement (c’est-à-dire périodiquement, c’est notamment le cas lorsque les versements sont hebdomadaires, mensuels ou trimestriels) ;
- le paiement doit pouvoir être prouvé.
Comment ?
En la mentionnant dans sa déclaration fiscale au regard du code adéquat.
Plus d’infos ?
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Qui ?
Toute personne qui paie une épargne-pension, pour autant que les conditions suivantes soient remplies :
- résider en Belgique ou dans l’Espace économique européen au moment de la conclusion du contrat ;
- être âgé d’au moins 18 ans et de moins de 65 ans au moment de la conclusion du contrat ;
- l’épargne-pension est conclue, pour une période d’au moins 10 ans ;
- le contrat doit désigner comme bénéficiaire(s) :
- en cas de vie : la personne elle-même ;
- en cas de décès : les héritiers (= le conjoint ou cohabitant légal ou les parents jusqu’au deuxième degré) ;
Sauf si le contrat d’assurance épargne sert à reconstituer ou à garantir un prêt pour acquérir ou conserver un bien immobilier. Dans ce cas :
- pour le capital assuré qui sert à reconstituer ou à garantir le prêt, les personnes qui, suite au décès, obtiennent la pleine propriété ou l’usufruit de ce bien immobilier ;
- pour le reste du capital assuré, les héritiers (= le conjoint ou cohabitant légal, ou les parents jusqu’au deuxième degré).
Comment ?
À l’aide de l’attestation délivrée par la banque ou l’organisme assureur. En la mentionnant dans sa déclaration fiscale au regard du code adéquat.
Plus d’infos ?
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Qui ?
Le parent ayant un enfant de 0 à 14 ans (18 ans dans le cas d’un handicap lourd) qui supporte des dépenses pour la garde de son enfant :
- Qui ne va pas encore à l’école (crèche – gardienne ONE) ;
- Qui va à l’école : concerne toutes les activités faites en dehors des heures normales de classes (camps de vacances, stages, plaines, garderie, temps de midi, journée pédagogique,…).
Conditions ?
- L’enfant à charge ;
- Le parent bénéficiant de revenus professionnels ou d’allocations au sens large ;
- Les dépenses que effectuées pour la garde d’enfant, doivent avoir été payées :
- soit à des écoles maternelles ou primaires ;
- soit à des institutions reconnues, subsidiées ou contrôlées par l’ONE ;
- soit à des structures reconnues, subsidiées ou contrôlées par un autre pouvoir public ;
- soit à des structures reconnues, subsidiées ou contrôlées par des institutions publiques étrangères ; établies dans un autre Etat membre de l’Espace économique européen .
Remarques :
- Le montant des gardes à dater du 14e anniversaire (21e pour le cas d’un handicap lourd) ne peut plus être déclaré.
- Pour les enfants de moins de 3 ans, le parent doit choisir entre la déclaration des frais de garderie (frais réels – montant plafonné) ou la déclaration d’un enfant de moins de 3 ans (forfait).
- Le montant dépensé à faire valoir par jour de garde et par enfant est de maximum 14,40 € (exercice d’imposition 2023). Le montant sera majoré pour l’exercice d’imposition 2024, soit 15,70 €. La réduction d’impôt s’élèvera à 45% de ce montant.
Comment ?
En la mentionnant dans sa déclaration fiscale au regard du code 1384.
Plus d’infos ?
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Qui ?
Tout redevable qui a charge de famille peut bénéficier d’une déduction fiscale moyennant certaines conditions.
Quelles personnes à charge ?
- les enfants ;
- les parents âgés de 65 ans ou plus ;
- les grands-parents âgés de 65 ans ou plus ;
- les arrière-grands-parents âgés de 65 ans ou plus ;
- les frères et sœurs âgés de 65 ans ou plus.
Remarques
- certaines distinctions sont à faire selon qu’il s’agisse :
- d’une personne atteinte d’un handicap ;
- d’une garde alternée…
- pour les enfants de moins de 3 ans, le parent doit choisir entre la déclaration des frais de garderie ou la déclaration d’un enfant de moins de 3 ans ;
- si la déduction concerne un enfant reconnu handicapé, le contribuable doit le mentionner en cochant la case adéquate (voir cadre II – B – 1 b de la déclaration).
Comment ?
En la mentionnant dans sa déclaration fiscale au regard du ou des code(s) correspondant(s) à sa situation.
Plus d’infos ?
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Qui ?
Tout contribuable atteint d’un handicap selon la définition de l’Administration (voir « Plus d’infos ? »)
Comment ?
En cochant le code correspondant dans sa déclaration fiscale.
Plus d’infos ?
Visiter le site du SPF Finances
Certaines communes accordent des réductions, voire des exonérations de la taxe communale (par exemple : bénéficiaire du revenu d’intégration sociale, ménage à revenus limités, famille nombreuse…).
Ces réductions/exonérations restent à l’initiative de l’Administration communale. Dès lors, certaines communes ne pratiquent aucune réduction/exonération.
Plus d’infos ?
Contactez l’Administration communale.
Moyennant certaines conditions, le SECAL intervient pour :
- Le versement d’avances sur les contributions alimentaires qui ne sont pas perçues ;
- Récupérer les pensions / contributions alimentaires auprès du débiteur alimentaire.
Le droit à l’avance est automatique pour les enfants jusqu’à 18 ans. Après cela, il faut prouver tous les 6 mois que l’enfant bénéficie toujours des allocations familiales et est toujours scolarisé ou en stage d’insertion professionnelle.
Qui ?
Le bénéficiaire d’une pension alimentaire restée totalement ou partiellement impayée à deux reprises consécutives ou non au cours des 12 mois précédant la demande.
Conditions ?
Les conditions varient selon que la demande porte sur l’aide à la récupération d’arriérés ou sur des avances.
- conditions pour être aidé dans la récupération d’arriérés :
- être domicilié en Belgique ;
- la pension alimentaire doit être restée impayée totalement ou partiellement durant au moins deux mois (consécutifs ou non) au cours des douze mois précédant la demande ;
- la pension alimentaire doit avoir été fixée par une décision de justice ou dans une convention écrite (l’acte sous seing privé n’est pas valable). Le montant doit être précisé.
- Conditions pour obtenir des avances sur pensions alimentaires :
- idem toutes les conditions pour l’aide à la récupération d’arriérés ;
- montant de max 175,00 € par mois et par enfant.
Comment ?
En renvoyant le formulaire de demande au SECAL.
Plus d’infos ?
Visiter le site du SECAL